主持人 ：欢迎进入聊天室

主持人 ：各位网友，大家好！深圳市国家税务局网站自去年开办“国税访谈室”以来，已成功举办十期。第十一期访谈我们很高兴请来深圳市国税局所得税处处长――曾碧强先生作客“国税访谈室”，在接下来的时间里，曾处长将与各位网友就新企业所得税法有关内容进行交流。

曾碧强 ：主持人、各位纳税人，女士们、先生们，大家好！首先，我谨代表深圳市国家税务局所得税处全体同仁欢迎各位光临“深圳国税访谈室”，并对各位长期以来对深圳国税所得税管理工作的支持和关心表示衷心的感谢！

主持人 ：欢迎曾处长的光临。请您先介绍一下新企业所得税法立法意义。

曾碧强 ：新《企业所得税法》的颁布标志着内、外资企业所得税正式统一，是我国税制改革历程中的一件大事,具有重大的意义和深远的影响。统一内外资企业所得税，有利于进一步完善我国社会主义市场经济体制、促进经济增长方式转变和产业结构升级、促进区域经济的协调发展、提高我国利用外资的质量和水平、推动我国税制的现代化建设。

主持人 ：请曾处长谈一下新税法的具体内容。

曾碧强 ：《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，即将于2008年1月1日起实施。新税法体现了“四个统一”即内资、外资企业适用统一的企业所得税法；统一并适当降低企业所得税税率；统一和规范税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。

主持人 ：请曾处长介绍一下新税法的宣传和培训计划。

曾碧强 ：为了确保新税法的顺利实施，我局拟开展一系列宣传培训工作。一是在我局门户网站建立“两税合并”宣传专栏，详细介绍新税法，并结合深圳市产业政策，提供税收优惠政策讲解，帮助深圳企业了解新税法，用好、用足税收优惠政策。二是组织召开税企座谈会，邀请重点税源企业进行座谈，共同交流、探讨新税法实施后带来的影响和机遇；三是在《深圳商报》、《深圳特区报》等深圳主流报纸刊登新税法宣传专版。

主持人 ：现在许多网友已经提出了很多的问题，我们是否先来回答问题？

曾碧强 ：好的！现在我们来回答网友提出的问题。

lichiyun ：曾处长,您好!我想问一下新税法实施后,深圳的所得税税率会有所调整吗?谢谢

曾碧强 ：新税法确定企业所得税的税率为25%，并规定对新法公布前已经批准设立的老企业，按照当时的税收法律、行政法规规定享受低税率优惠的，在新税法实施后5年内，逐步过渡到新的税率。

杨生 ：社会团体也要缴纳企业所得税吗？

曾碧强 ：凡是有经营活动和经营所得的，按税法规定都属于企业所得税的纳税人范围；按照我国现行有关法律法规的规定，事业单位、社会团体、民办非企业注册登记为法人，可以从事营利性活动并且有经营所得，因此，应履行企业所得税纳税义务。所以，税法将事业单位、社会团体、民办非企业单位也作为企业所得税的纳税人。同时，这也是国际通行做法。

lichiyun ：请问：新税法比旧税法有哪变化?

曾碧强 ：一、税率变化，新税法确定为25%。二、税前扣除标准作了明确的规范。三、调整了税收优惠的规定，由过去以区域优惠为主调整为以产业优惠为主、区域优惠为辅的优惠体系。

dailichen ：是否将有新的所得税税前扣除办法出台?

曾碧强 ：新税法的实施条例将对所得税的税前扣除做出明确的规定，是否单项另行出台税前扣除办法目前还不清楚。

lichiyun ：请问：这次的新税法有没有把个人独资企业的所得税纳入此范围内?谢谢

曾碧强 ：个人独资企业不属于企业所得税的缴纳范围。

寒心紫 ：我们厂是生产电脑周边设备的，是不是属于高新技求产业，适用哪档税率？

曾碧强 ：是否高新技术企业要经过科技部门的认定，如果经过科技部门认定为高新技术企业，那么实行新税法后适用15%的税率。

dailichen ：曾处长：下午好!你刚才说到由过去以区域优惠为主调整为以产业优惠为主的优惠体系是否适用于深圳,深圳以后的所得税政策会有什么变化?谢谢

曾碧强 ：新税法实施以后，深圳将实行与全国一致的优惠政策，但对原税收法律法规规定的那些优惠政策可以享受过渡性政策安排，那么具体新税法实施后，深圳企业可以享受的优惠如下：1.对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率。2.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 3.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。4.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

曾碧强 ：5.企业从事农林牧渔业、国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税。6.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 7.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。8.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

lichiyun ：请问新税法在费用扣除方面有没有变化

曾碧强 ：新税法在税前扣除方面有一些变化，例如工资由计税工资制度改为据实列支，公益性捐赠扣除比例由应纳税所得额的3%改为按利润总额的12%，等等。

虾子 ：所得税汇算清缴时对总裁学习EMBA等一次性支付的几十万元费用如何列支，谢谢！

曾碧强 ：按税法规定的职工教育经费标准列支。

寒心紫 ：关于企业所得税，为何会有月报、季报之分？月报之后还要季报吗？

曾碧强 ：深圳规定企业所得税按季预缴、年度汇算清缴，不需按月申报。

主持人 ：各位网友现在提出很多有关汇算清缴的问题，今天我们访谈的主题是新企业所得税法，关于汇算清缴的问题请上深圳国税网站所得税汇算清缴专栏查阅，或通过123661咨询。

Lily198274 ：逾期申报有什么处罚???

曾碧强 ：逾期申报按《征管法》第六十二条规定处罚。

dailichen ：曾处长：你好,随着新所得税法的即将实施和两税合一这些新税务政策,深圳国税部门是否考虑要印刷发行一些相应的辅导权威资料或举行类似的活动以对财务人员进行培训?谢谢

曾碧强 ：前面我已提到关于教育培训的问题，关于宣传辅导资料我们会在深圳国税网站公布，欢迎上网查阅。有关对财务人员培训的问题，待新法实施条例出台以后，我们会作相应的安排。

lichiyun ：请问：招待费和广告费的列支有没有什么变化?谢谢

曾碧强 ：招待费和广告费列支标准有变化，具体规定在实施条例中。

ddm ：两税合并后，是不是只有一种规格的申报表了，现在好麻烦啊，外资和内资的报表都不一样。

曾碧强 ：两法合并后内外资企业使用同一种申报表。

annie ：你好，曾处长，我和同学共同办了个软件公司，请问新法实施后有什么具体的优惠措施？谢谢！

曾碧强 ：软件企业是否属于高新技术企业要经过科技部门的认定，如果经过科技部门认定为高新技术企业，那么实行新税法后适用15%的税率。

lifang ：两税合并后,企业所得税是不是都在国税局交纳,地税还用不用交

曾碧强 ：两税合并是指内外资企业适用统一的所得税法，国地税的征管范围仍然按现在的规定不变。

LILI ：你好,外资企业有没有什么新政策?

曾碧强 ：新税法实施后，内、外资企业统一适用新税法的规定。

幽幽 ：处长您好!请问以后象这样的访谈时间能否长一些?

曾碧强 ：今天网友的问题很多，我们将延长半个小时，今后类似的访谈也会考虑您的意见，谢谢网友对我们工作的支持！

annie ：企业所得税率为什么定位25％？有什么依据吗？

曾碧强 ：新税法的税率确定为25%，主要考虑对内资企业要减轻税负，对外资企业也尽可能少增加税负，同时要将财政减收控制在可以承受的范围内，还要考虑国际上尤其是周边国家(地区)的税率水平。全世界159个实行企业所得税的国家(地区)平均税率为28.6%，我国周边18个国家(地区)的平均税率为26.7%。新税法规定的25%的税率，在国际上是适中偏低的水平，有利于提高企业竞争力和吸引外商投资。

天上 ：深圳特区没了税收优惠,人工租赁成本高的情况下,会不会有很多企业撤资?

曾碧强 ：税制调整尽管对深圳的产业发展，对外资经济、民营经济，对财税收入，投资环境带来一定的负面影响，有相当一部分企业可能面临调整。但我们认为挑战背后蕴藏机遇，新税法带来的税制调整，标志着深圳将告别“特殊政策”的时代，进入“自造优势”发展的新时期，将有利于深圳进一步加快调整产业结构、突出发展主导产业，实现城市的转型、提升城市的功能。税收优惠只是企业投资考虑的其中一个因素，市场化程度、产业配套、政府服务、区域优势等等因素都是企业投资考虑的重要因素，深圳作为改革开放的新兴城市，在很多方面都具有不可比拟的优势，因此，取消税收优惠不至于影响到企业大量撤资。

annie ：新法实施後，具体的过渡政策是什么？

曾碧强 ：新税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在新税法施行后五年内，逐步过渡到新税法规定的税率；享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在新税法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从新税法施行年度起计算。

angelzh.zh ：请问：所得税汇算清缴4.30日前网上申报,交资料是否可以在6.30日之前?

曾碧强 ：可以。

小邓 ：为什么要给予小型微利企业低税率的照顾？

曾碧强 ：为了进一步贯彻落实《中小企业促进法》，充分发挥小型微利企业在创新、吸纳就业等方面的优势，利用税收政策鼓励、支持和引导小型微利企业的发展，借鉴国外通常做法，结合我国特殊国情，新税法给予了小型微利企业20%的低税率优惠。

LYC ：请问外资企业设立的非独立核算，只为销售本企业自产产品提供业务联络的机构，是否要作为分支机构纳入汇总清缴？如果要，怎么填A1001表格，因为它没有收入(收入都进了企业账里)，费用也在企业报销？

曾碧强 ：外资企业应将分支机构纳入总机构汇总纳税，统一进行汇算清缴。由于时间的关系，表格的填写请咨询123661。

主持人 ：时间过得真快，已经接近访谈的尾声了，请网友们抓紧时间提问。

dailichen ：曾处：请问什么样的企业才算小型微利企业?它的界线是什么?

曾碧强 ：关于小型微利企业的标准，在即将出台的新税法的实施条例将会有明确的规定。

ddm ：新法颁布后，感觉还很陌生？请问曾处长，我是会计人员，新法对我的工作会不会有很大的影响？

曾碧强 ：新税法较之现行的税法，在内容上有很大的调整，因此，作为财务人员必须关心、关注、学习新税法的有关规定。

小邓 ：谢谢

曾碧强 ：不用谢！感谢您对我们工作的支持！

lichiyun ：请问：在5年过渡期后,我们是否可以申请小型微利企业?还是只有新办企业才可以申请?谢谢!

曾碧强 ：小型微利企业的标准适用于新老企业。

dailichen ：谢谢曾处的耐心解答,同时也感谢主持人,谢谢你们!

曾碧强 ：不用谢！

Gtou ：请问曾处长，深圳市将自主创新和循环经济作为城市发展的重点，请问新税法有哪些规定与此相吻合？

曾碧强 ：新税法对高新技术企业、对从事环境保护、节能节水、综合利用以及创业投资企业都给予了一定的优惠，这与我们深圳市的发展重点是相吻合的。

幽幽 ：请问我们做为财务人员关注新的税法的途经主要自国税网站吧?

曾碧强 ：我们在国税网站首页开辟了"两税合并"专栏，目前有"相关法规"、"要点解析"、"税收优惠"、"疑难解答"等方面的内容，请登陆国税网站浏览。还可以通过拔打123661咨询电话，到主管税务局索取相关资料及其它途径了解。

主持人 ：各位网友，由于时间关系，还有许多问题我们没来得及解答。本期深圳国税访谈室“新企业所得税法”的交流马上就要结束了。现在请曾处长最后总结一下。

曾碧强 ：虽然今天与各位网友实时交流、访谈的时间很短，但是深受启发，亲身感受了到广大纳税人对我们深圳国税企业所得税管理工作的关心和支持，希望大家继续通过包括网站在内的各种渠道与我们继续进行交流，促进我们提升管理水平，改进企业所得税服务质量。

曾碧强 ：再次感谢大家的热情参与!

主持人 ：今天的嘉宾访谈活动就到此结束，谢谢曾处长，谢谢各位网友的关注！网友们还有其它的问题可通过我们国税123661的咨询热线和网站业务咨询信箱进行咨询。

主持人 ：本次聊天结束,谢谢大家!