访谈现场

主持人 ：欢迎进入聊天室

主持人 ：各位网友下午好，欢迎参与深圳市国税局门户网站举办的在线访谈活动。                                                                 

主持人 ：近期，增值税消费税转型改革情况倍受关注，尽管大家通过各种途径都已经作了基本的了解，但从我们的网上纳税咨询和12366服务热线反映的情况来看，广大纳税人还是有不少疑问。今天下午，我市国税局唐晓明副局长将为大家详细解析有关的情况，并现场解答网友们的提问，欢迎参与。

主持人 ：唐局长，您好。

唐晓明 ：主持人好，各位网友，大家好。欢迎来到深圳市国家税务局门户网站。首先，我谨代表深圳市国家税务局全体同仁欢迎各位光临“深圳国税访谈室”，并对各位长期以来对深圳国税税收管理工作的支持和关心表示衷心的感谢！

主持人 ：首先请唐局长介绍一下此次增值税、消费税转型改革及条例细则修订的背景。

唐晓明 ：现行的增值税、消费税暂行条例对于保障财政收入、调控国民经济发展发挥了积极作用。但由于现行的增值税条例实行的是生产型增值税，不允许企业抵扣购进固定资产的进项税额，存在重复征税问题，制约了企业技术改进的积极性。因此，为适应经济社会发展的需要，必须进一步完善税制，加快条例的修订。具体来讲，当前修订增值税、消费税条例主要有三方面的背景。

唐晓明 ：首先是我国经济发展的需要。1994年，我国选择采用生产型增值税，一方面是出于财政收入的考虑，另一方面则为了抑制投资膨胀。十几年来，增值税成为我国的第一大税种，在深化改革，扩大开放，保证国家财政收入稳定增长等各方面都起到了重要的作用。但是，随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善和经济全球化的纵深发展，推进增值税转型改革的必要性日益突出，由于生产型增值税扣税项目的不彻底，特别是企业购进固定资产所含的进项税额不能抵扣，导致对固定资产等生产投入物的重复征税问题较为突出，在一定程度上影响了增值税公平、中性的优越性发挥，也不利于企业的扩大再生产，不利于促进经济的更好更快发展。

唐晓明 ：党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中明确提出，要适时实施增值税转型改革，由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围。“十一五规划”又明确在十一五期间完成这一改革。2004年以来，党中央、国务院相继在东北地区、中部省份的26个城市、内蒙东部5盟市、四川震区等地实施了增值税转型试点工作，有条件地允许纳税人购入固定资产后抵扣进项税额。试点期间，工作运行顺利，办法趋于成熟，较好地发挥了促进企业加快技术改造、调整产品结构、增强竞争力等重要作用，有力地支持了东北老工业基地发展、“中部崛起”和灾区重建，也为在全国范围全面推开转型改革积累了成功经验，奠定了坚实基础。 2008年国务院政府工作报告提出，要研究制定全国增值税转型改革方案。十一届全国人大一次会议审议同意的全国人大财经委关于预算草案审查结果报告，明确提出争取2009年在全国推开增值税转型改革。

唐晓明 ：尤其为应对目前国际金融危机对我国经济发展带来的不利影响，努力扩大需求，作为一项促进企业设备投资和扩大生产，保持我国经济平稳较快增长的重要举措，全面推行增值税转型改革的紧迫性更加突出。因此，国务院决定自2009年1月1日起，在全国推开增值税转型改革。增值税转型改革的核心是在企业计算应缴增值税时，允许扣除购入固定资产所含的增值税，这一变化，与修订前的增值税条例关于不得抵扣固定资产进项税额的规定有冲突。因此，实行增值税转型改革需要对增值税条例进行修订。

唐晓明 ：其次是优化纳税服务的需要。建设社会主义和谐社会，要求税务机关必须根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的服务。近年来，随着一窗式管理、网上申报、网上认证等措施的推行，纳税人办税效率大为提高，但在个别环节上还有待改善，尤其是临近申报期结束时，办税服务厅内排队现象较为突出，给基层税务机关造成了很大压力，纳税人意见也较大。为了更好地缓解申报压力，原总局谢旭人局长在广泛调研的基础上，建议将纳税期限由最长10天调整为15天，以减少排队等候时间，方便纳税人。国家税务总局经与财政部、国务院法制办等部门协调，纳税期限的修改必须通过条例的修改来实现。

唐晓明 ：三是规范立法的需要。在两个条例的具体执行过程中，随着经济社会的发展，总局根据实际需要，相继出台了一系列的政策调整及管理规定等，在很多方面已经超越了原条例。如：农产品、金属与非金属矿采选产品等税率调整为13%，农产品扣除率提高到13%，增加了运输费用进项税额准予抵扣，等等。严格意义上讲，这些政策规定突破了条例，有悖于立法精神和法律原则。

唐晓明 ：除了我刚才讲的这三方面原因外，今年以来由美国次贷危机引发的金融危机已波及欧洲、亚洲、拉丁美洲，全球经济增长出现明显放缓势头，一些国家甚至出现经济衰退的迹象，金融危机正在对实体经济产生重大不利影响。面对国内接连不断发生的严重自然灾害的冲击和世界经济金融形势振荡多变的不利影响，增值税消费税转型改革作为中央进一步扩大内需、促进经济增长的措施之一，适时推出增值税转型改革，对于增强企业发展后劲，提高我国企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机对我国经济带来的不利影响具有十分重要的作用。

主持人 ：请问,唐局长,这次增值税、消费税条例细则修订的主要原则是什么?

唐晓明 ：考虑到当前经济形势和转型改革的紧迫性，此次对增值税、消费税条例细则进行修订的原则主要有三条：一是确保改革重点，不作全面修订，为增值税消费税转型改革提供法律依据；二是体现法治要求，保持政策稳定，将现行政策和条例的相关规定进行衔接；三是满足征管需要，优化纳税服务，促进征管水平的提高和执法行为的规范。

主持人 ：请唐局长介绍一下这次增值税、消费税暂行条例修订的主要内容是什么？

唐晓明 ：从大的方面来看，增值税条例修订内容主要有五个方面：一是允许抵扣固定资产进项税额。修订前的增值税条例规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣，即实行生产型增值税，这样企业购进机器设备税负比较重。为减轻企业负担，修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产的进项税额的规定，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现增值税由生产型向消费型的转换。

唐晓明 ：二是为堵塞因转型可能带来的一些税收漏洞。修订后的增值税条例规定，与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品（如小汽车、游艇等）所含的进项税额，不得予以抵扣。

唐晓明 ：三是降低小规模纳税人的征收率。修订前的增值税条例规定，小规模纳税人的征收率为6%。根据条例的规定，经国务院批准，从1998年起已经将小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。考虑到增值税转型改革后，一般纳税人的增值税负担水平总体降低，为了平衡小规模纳税人与一般纳税人之间的税负水平，促进中小企业的发展和扩大就业，应当降低小规模纳税人的征收率。同时考虑到现实经济活动中，小规模纳税人混业经营十分普遍，实际征管中难以明确划分工业和商业小规模纳税人，因此修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率，将征收率统一降至3%。

唐晓明 ：四是将一些现行增值税政策体现到修订后的条例中。主要是补充了有关农产品和运输费用扣除率、对增值税一般纳税人进行资格认定等规定，取消了已不再执行的对来料加工、来料装配和补偿贸易所需进口设备的免税规定。

唐晓明 ：五是根据税收征管实践，为了方便纳税人纳税申报，提高纳税服务水平，缓解征收大厅的申报压力，将纳税申报期限从10日延长至15日。明确了对境外纳税人如何确定扣缴义务人、扣缴义务发生时间、扣缴地点和扣缴期限的规定。

唐晓明 ：增值税实施细则修订的内容，主要包括四个方面：一是结合增值税转型改革方案，对部分条款进行补充或修订；二是与营业税实施细则衔接，明确混合销售行为和兼营行为的销售额划分问题；三是进一步完善小规模纳税人相关规定；四是根据现行税收政策和征管需要，对部分条款进行补充或修订。

唐晓明 ：消费税条例修订内容主要有两个方面：一是将1994年以来出台的政策调整内容更新到新修订的《消费税暂行条例》中，如部分消费品（金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品）的消费税调整在零售环节征收、对卷烟和白酒增加复合计税办法、消费税税目税率调整等。二是与《增值税暂行条例》衔接，将纳税申报期限从10日延长至15日，对消费税的纳税地点等规定进行了调整。

唐晓明 ：消费税实施细则修订的内容，也包括两个方面：一是根据其上位法，将1994年以来已经实施的政策调整内容体现到修订后的细则；二是与增值税实施细则在销售和有偿转让的定义、外汇销售额的折算、价外费用、纳税义务发生时间等规定进行衔接，保持一致。

主持人 ：那么，增值税消费税转型改革对我市税收和经济将会产生哪些影响？

唐晓明 ：新条例的颁布实施，将对我市税收收入和经济运行产生重大影响，对国税收入的影响最主要的是体现在增值税转型上，我们充分利用现有数据进行了认真测算，预计2009年全市将减收增值税44亿元。

唐晓明 ：增值税转型的推行，对我市经济发展也将产生深远的影响。国税收入减少44亿元，也就意味着我市企业将减轻负担44亿元，这有利于企业避免设备购置的重复征税，掌握更加充实的资金，更好地应对当前经济形势；有利于企业加大技术改造，以更大的积极性进行机械设备等固定资产的技术改造、更新换代，从而提高产品的竞争力；有利于扩大内需，以更多的资金用于扩大生产，创新技术，从投资的角度来扩大内需。此外，在进一步调整产业结构，促进经济模式转变等方面也有着重要意义。

唐晓明 ：从我市经济发展特点来看，大企业优势明显，在设备投资、技术改造方面的投入相对较大，增值税转型的受益也就相对较大；而征收率的降低，也为中小企业的壮大和民营经济的发展带来了机遇。可以说，我市企业面临着很好的发展前景，一定要抓住机遇，苦练内功，迎接挑战，加快技术改造，提升发展层次，从而实现又好又快发展的目标。

主持人 ：现在网友已经提出了很多的问题，我们是否先来回答问题？

唐晓明 ：好的！现在我们来回答网友提出的问题。

pnm ：购买办公用设备的进项票可以抵扣吗？购买经营用的小轿车进项票可以抵扣吗

唐晓明 ：一般纳税人购买的与生产经营有关的设备取得的增值税进项发票可以按规定抵扣。修订后的增值税暂行条例规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人自用消费品不得抵扣税款，这是由于个人拥有的非生产经营用的上述物品易于混为生产经营用抵扣进项税额，为杜绝上述情况的发生，规定自用的上述物品不得抵扣进项税额，自用的上述物品包括为生产经营用购进的，但不包括为销售而购进的。

meilian ：你好!唐局长,我公司纳税缴款显示银行资料不符?是怎么回事?谢谢!

唐晓明 ：银行资料不符的情况有多种，请把具体情况报给主管税务机关办税大厅查询后解决。

冰人 ：我是从事加工业的个体工商户，2009年1月加工收入为62万元，请问我是否必须申请一般纳税人认定？

唐晓明 ：新实施细则中规定，"年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税"，个体工商户不属于"其他个人"，应在累计应税销售额超过新小规模纳税人标准时申请一般纳税人认定。你2009年1月的加工收入已超过新小规模纳税人标准，必须申请一般纳税人认定。

不再上网的人 ：唐局长你好！修订后的增值税暂行条例将不得抵扣进项税项目删除了“购进固定资产”，请问生产企业购买建筑材料建造自己使用的办公楼、生产车间等，建筑材料的进项税是否可以抵扣？谢谢！

唐晓明 ：实行消费型增值税后，购进的机器设备类固定资产或用于机器设备类固定资产在建工程的购进货物或者劳务允许抵扣，但购进的属于不动产的固定资产或用于不动产在建工程的购进货物或者劳务不允许抵扣。同时，条例规定纳税人自用消费品的进项税额不得抵扣。自用消费品，指纳税人自用的应征消费税的游艇、汽车、摩托车等。这主要是由于个人拥有的上述物品容易混入生产经营用品计算抵扣进项税额，为堵塞漏洞，并借鉴国际惯例，规定凡纳税人自用的上述物品不得抵扣，但如果是外购后销售的，属于普通货物，仍然可以抵扣。固定资产，主要是指使用期限超过一年的机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、工具、器具等。

夏天 ：纳入抵扣范围的固定资产具体指什么？房屋建筑物等不动产能否允许纳入抵扣范围？

唐晓明 ：现行增值税征税范围中的固定资产主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具，因此，转型改革后允许抵扣的固定资产仍然是上述范围。房屋、建筑物等不动产不能纳入增值税的抵扣范围

快乐小天使 ：请问将金属矿和非金属矿采选产品的增值税率从１３％恢复到１７％是出于什么考虑？

唐晓明 ：作为增值税转型改革的一项配套措施，矿产品的增值税适用税率由现行的13%恢复至17%，这也是促进资源节约和综合利用的一项重要举措。1994年税制改革时，部分矿产品仍实行计划价格和计划调拨、历史遗留问题较多，经国务院批准，1994年5月起将金属矿、非金属矿采选产品的税率由17%调整为13%。这一政策对采掘业的稳定和发展起到了一定的作用，但也出现一些问题，主要有：一是对不可再生的矿产资源适用低税率，不符合资源节约、环境保护的要求；二是减少了资源开采地的税收收入，削弱资源开采地提供公共产品的能力；三是矿产资源基本都作为原料使用，矿山企业少交的增值税因下个环节减少进项税额而补征回来，政策效果并不明显；四是导致征纳双方要对这类适用低税率的货物与其他货物划分，增大征收和纳税成本。

qwer ：小规模纳税人销售使用过的09年前购买的固定资产。请问：如果纳税人没到税局做减免税备案，税局能否帮代开专用发票？征收率是4%还是3%？

唐晓明 ：小规模纳税人销售09年前使用过的固定资产，不能开具增值税专用发票，征收率按３％。

myway：此次改革为什么要相应取消进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备增值税退税政策？

唐晓明 ：此次改革要取消的进口设备免征增值税政策，主要是指《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔１９９７〕３７号）和《国务院办公厅转发外经贸等部门关于当前进一步鼓励外商投资意见的通知》（国办发〔１９９９〕７３号）规定的增值税免税政策。这些政策是在我国实行生产型增值税的背景下出台的，主要是为了鼓励相关产业扩大利用外资、引进国外先进技术。但在执行中也反映出一些问题，主要有：一是进口免税设备范围较宽，不利于自主创新、设备国产化和我国装备制造业的振兴；二是内资企业进口设备的免税范围小于外资企业，税负不公。转型改革后，企业购买设备，不管是进口的还是国产的，其进项税额均可以抵扣，原有政策已经可以用新的方式替代，原来对进口设备免税的必要性已不复存在，这一政策应予停止执行。

唐晓明 ：转型改革后，矿山企业外购设备将纳入进项税额的抵扣范围，整体税负将有所下降，为公平税负，规范税制，促进资源节约和综合利用，需要将金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率恢复到17%。从全国范围看，提高矿产品增值税税率以后，因下个环节可抵扣的进项税额相应增加，最终产品所含的增值税在总量上并不会增加或减少，只是税负在上下环节之间会发生一定转移，在总量上财政并不因此增加或减少收入。

德剑 ：请问进口设备的增值税是否可以抵扣？抵扣时需要提供何种单证？

唐晓明 ：作为增值税转型的配套措施,国家将于今年1月1日起取消进口设备免征增值税政策,这主要是由于进口免税设备范围较宽，不利于自主创新、设备国产化和我国装备制造业的振兴，转型改革后，企业购买设备，不管是进口的还是国产的，其进项税额均可以抵扣，原有政策已经可以用新的方式替代。今年1月1日起，进口设备可以凭从海关取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣税款。

meilian ：增值税条例上第十七条"纳税人销售额未达到国务院财政/税务主管部门规定的增值税起征点,免征增值税..."请问,免征起征点是什么意思?标准是...?

唐晓明 ：根据增值税暂行条例实施细则第三十七条规定，增值税起征点的幅度规定如下：（一）销售货物的，为月销售额2000-5000 元；（二）销售应税劳务的，为月销售额1500-3000元；（三）按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元。前款所称销售额，是指小规模纳税人的销售额。对未达到上述起征点的，免征增值税。

no4 ：请问，对小规模企业申请为一般纳税人，现在有什么限制条件？仍然按照之前规定执行吗？

唐晓明 ：现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。截止2008年12月（税款属期），连续12个月以内累计增值税应税销售额超过老标准（工业企业100万，商贸企业180万）的小规模纳税人，应当按照现行有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，未申请办理一般纳税人认定手续的，仍按原责令认定办法执行。从2009年1月1日起，连续12个月（含2008年）累计应税销售额超过新标准（工业企业50万，商贸企业80万）的小规模纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

路过 ：你好，局长，我想问一下，如果08年下半年应税销售额超过80万，在08年12月底申请一般纳税人转正的，是否按新标准认定可以转正呢

唐晓明：可以按规定申请

海洋微风 ：我公司是小规模纳税人，08年12月有一笔没有开发票的收入，已经按4%征收率申报了，现在要代开发票，但因为只能代开出3%的发票，我应该按已申报的不含税销售额代开，还是按已经申报的税额倒推销售额代开？谢谢。

唐晓明 ：按发票管理办法规定，纳税义务发生时间应与发票开具时间一致。对于跨月代开的发票，应按规定的税率申报纳税。

myway ：谢谢唐局的回答。

唐晓明 ：不用谢

台历小子 ：我们公司购买了一些机械设备,应该如何申报抵扣呢?谢谢唐局回答

唐晓明 ：2009年1月1日以后，凭增值税发票，填报增值税申报附表，计入进项税款抵扣。

海洋微风 ：请问09年以后购进应征消费税的小汽车进项税额不能抵扣，销售时是否按17%征增值税？

唐晓明 ：是，按照适用税率征税。

创于天下 ：我公司是生产企业，现处于正常生产阶段。增值税改革应该对我们没有多大的影响，固定资产除了进行修理外，很少有新的购入。我们并得不到多大实惠，对吧？

唐晓明 ：虽然你们企业目前没有大的设备购入，但从长远来看，增值税转型有利于企业技术改造和产品升级，对企业发展还是很有好处的。

ljcmi ：做加工的个人独资企业年销售超过100万，必须要申请一般纳税人吗？

唐晓明 ：是的。

海洋微风 ：请问个体工商户、个人独资企业09年1月1日开始的销售额超过小规模纳税人标准，会不会被责令认定一般纳税人？原有规定，个体工商户即使销售额超过标准也不会被责令的。谢谢。

唐晓明 ：会被责令认定为一般纳税人。

创于天下 ：今年我公司要扩大生产规模，转型来得恰到时候，请问唐局长，我们购进机器设备后，应如何申报抵扣？

唐晓明 ：在这方面，应注意三个问题。一是要注意取得专用发票或海关进口增值税专用缴款书。转型之前，由于购进固定资产不得抵扣，部分企业只取得普通发票。而从今年开始，购进固定资产时一定要按规定取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，作为抵扣进项税额的有效凭证。二是要按规定认证专用发票。现行政策规定，企业申报抵扣的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90天内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。购进固定资产取得的专用发票，也同样适用这项规定，财务人员一定要在规定期限内，通过网上或上门等方式进行认证。三是要按规定申报抵扣。现行政策规定，企业认证通过的专用发票，应在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。企业具体办税人员，要及时按照上述规定申报抵扣固定资产进项税金，避免不必要的损失。

taxlearner ：向香港租赁设备,如果是融资租赁,增值税可以抵扣吗?谢谢!

唐晓明 ：由于海关进口环节代征增值税与国内融资租赁增值税政策不一致，我们已经跟总局反映了这个问题，待总局答复后我们将第一时间回复给纳税人。

海洋微风 ：09年增值税的申报期为每月15号，请问一般纳税人税控系统抄税的时间是不是已经变更为15号？另外，是不是税务机关前台认证专用发票的时间也要在15号以后？谢谢。

唐晓明 ：一般纳税人税控系统抄送时间已变更为15号，发票认证的时间没有控制。

A4纸 ：请问唐局成品油的单位税额是怎么确定的?对我公司影响很大.

唐晓明 ：成品油消费税单位税额是根据以下三个原则来确定的：（一）提高成品油消费税调节能力原则。税率是反应税收调节深度的杠杆。提高成品油消费税单位税额，有利于加大成品油消费税调控力度，鼓励能源节约和环境保护，实现节能减排目标，更好地为建设资源节约型和环境友好型社会、实现国民经济和社会可持续发展服务。（二）不增加社会负担原则。国家提高成品油消费税单位税额和成品油价格改革是同步进行的，是在成品油降价空间内进行的，是以目前成品油不涨价为前提的，不会增加社会负担。（三）与国际接轨原则。我国成品油消费税占零售价格比重与国际水平差距较大，这次提高成品油消费税单位税额，可以缩小这一差距，逐步与国际水平接轨。

一口价 ：我公司环保技改工程已经大包给一家环保工程公司，工程从上年5月份开工，预计今年2月份完工。重要设备都已运到公司现场并已开始安装，已有部分设备验收完毕，还有一些设备会到今年一月份验收，设备货款已经支付50%，但是现在所有设备发票还没开。请问唐局长，这些设备发票在今年开，可否抵扣？

唐晓明 ：专用发票的开具时间应与纳税义务发生时间一致，而销售货物的纳税义务发生时间，根据其结算方式的不同而有所区别，现行政策规定：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或者取得索取销售额凭据，并将提货单交给买方的当天；采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；采取赊销和分期付款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天。

海洋微风 ：请问一般纳税人09年销售按原有规定6%简易办法征收增值税的货物，继续按6%简易征收，还是按3%？谢谢。

唐晓明 ：按照6%。

meilian ：谢谢,唐局长

唐晓明 ：不谢

szbamatea ：请问本月网上认证抵扣的专用发票最晚多少号

唐晓明 ：最晚是月底。但建议纳税人选择工作时间进行网上认证操作，以免因认证系统故障或认证数据异常而影响纳税人正常申报抵扣。

海洋微风 ：您好。刚刚的问题没太明白，08年12月的收入我已经按4%申报纳税了，现在想了解的不是申报纳税的问题，只是目前需要代开发票，不知道如何代开，是按我已经按4%申报的不含税销售额代开，还是按已经申报的税额倒推销售额代开发票？谢谢

唐晓明 ：按发票管理规定，不可以滞后开票。

主持人 ：由于网友问题比较多，我们将延长访谈时间，请网友继续提问。

主持人 ：唐局长，纳税人对增值税消费税转型改革非常关注，参与热情很高，最后，请唐局长就转型后企业应注意的事项给大家提一些建议。

唐晓明 ：感谢广大网友的积极参与，对企业来说，增值税消费税转型改革是一次难得的机遇，可以说，我市企业面临着很好的发展前景，一定要苦练内功，迎接挑战，加快技术改造，提升发展层次，从而实现又好又快发展的目标。我建议，当前应着重从三个方面入手：（一）领导要高度重视。作为企业领导，在思想认识上要高度重视这次转型改革，深入了解政策变化，及时掌握对本企业、本行业的影响，认真研究今后企业的发展方向，充分用足用好政策。（二）认真测算转型影响。要根据自身生产经营需求，合理规划明年投资规模，认真测算转型影响，统筹安排资金使用，加大技改项目投资，有省下的资金用在刀刃上，加快产品更新换代，提档升级的步伐，加大对技改投入，增强企业的市场竞争力，以应对金融风暴对企业所造成的冲击。（三）熟悉办税政策和流程。财务人员要进一步熟悉税收政策规定和具体业务流程，积极与税务机关配合，确保转型政策落到实处。

唐晓明 ：由于增值税、消费税转型改革政策刚刚推出，配套措施还在陆续完善，请广大网友多提宝贵意见和建议，我们将认真听取、不断改进工作，以确保此项政策顺利实施和全面落实，让纳税人及时享受到税收优惠政策。

主持人 ：因为时间关系，今天的访谈就要结束了。非常感谢广大网友的积极参与，也感谢深圳市国税局唐晓明副局长的精彩解答。对于还未来得及解答的网友问题，我们将在访谈结束后整理发布在国税网站上，欢迎网友查阅。谢谢唐局长。

唐晓明 ：感谢大家的热情参与! 再见

主持人 ：本次网上在线访谈活动结束,谢谢大家!

未回答问题：

问：还有,修订后增值税暂行条例第十条“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；”请问：自用消费品主要包括哪一些？谢谢！

问：按新增值税暂行条例实施细则规定，商业企业的小规模纳税人的标准为在80万元以下。我企业是2008年8月注册成立的商贸企业，现在是小规模纳税人，2008年8月到12月累计销售额为72万元，2009年1月销售额为25万元，请问我企业的销售额是否达到了申请一般纳税人认定的标准？

答：按新规定从2009年1月1日起，连续12个月（含2008年）累计应税销售额超过新标准（工业企业50万，商贸企业80万）的小规模纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，你企业从2008年8月到12月到2009年1月累计销售额已超过80万元，销售额已达到了申请一般纳税人认定的标准。