主持人 ：欢迎进入聊天室

主持人 ：各位网友下午好，欢迎参与深圳市国税局门户网站举办的在线访谈活动。

主持人 ：各位网友，大家好。为了进一步保障正常有序的经济秩序、和谐的征纳环境，维护纳税人合法权益，国家税务总局准备在今年内推行海关缴款书实行“先比对后抵扣”的管理办法，这是总局2009年全国税收工作要点提出的加强增值税管理的一项重要措施。由于“先比对后抵扣”管理办法涉及纳税人申报抵扣程序的调整，为了稳妥起见，总局决定自今年4月1日起，先行在河北、河南、广东省及深圳市（三省一市）范围内对海关缴款书试点实施“先比对后抵扣”管理办法，然后再向全国推行。

主持人 ：目前总局已正式下发通知要求试点地区贯彻落实（国税函[2009]83号）。今天我们请来深圳市国家税务局流转税处的余一俊副处长就推行期间大家关心的问题做一些介绍和解答。同时，在今天访谈室作客的还有流转税处业务工作人员等嘉宾。

余一俊 ：主持人、各位纳税人、女士们、先生们，大家好！首先，欢迎各位光临“深圳国税访谈室”，并对各位长期以来对我们工作的支持和关心表示感谢！

主持人 ：对于海关缴款书先比对后抵扣”管理办法也许部分纳税人不是很了解，请给我们先解释一下吧。

余一俊 ：所谓海关缴款书先比对后抵扣”管理办法是税务机关利用计算机网络，将增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）报送的海关缴款书第一联数据和海关总署提供的第四联数据进行比对，比对相符后一般纳税人才能申报抵扣。

主持人 ：已经有网友开始提问了，我们先请余处回答一下网友的提问吧。

gs ：你好，我想问问，就是比对结果是不是跟辅导期一样要在当月申报上月的当月初才会有上月认证的比对结果出来，还是在认证后的次月也就是所属期就有结果了呢？

余一俊 ：申报当期有上月的比对结果。

记忆科技 ：您好！请问填发日期为4月1日之前的海关增值税缴款书必须先对比后抵扣还是填发日期为4月1日起的才执行新规定。谢谢！

余一俊 ：从4月1日起，海关缴款书的抵扣实行先比对后抵扣，也就是说，税款所属期为4月份的海关缴款书的进项税额必须先比对后抵扣，这与海关缴款书填开日期无关。

LONGWAY ：请问“比对”有什么期限吗？

余一俊 ：比对没有期限，只有申报采集有期限。

笨笨 ：现在的确认方式与以前的有什么大的区别吗？

余一俊 ：请问这位纳税人，您所问的确认方式是指什么？

zhanghaie ：您好，‘比对“一般要多久才有结果？当月初比对的也要到下个月才有结果吗？

余一俊 ：次日即可查询比对结果。当月初比对的也必须下个月索取比对结果。

一口价 ：请问网上申报软件在线升级时提示失败，需要如何操作才能升级到有海关完税凭证稽核功能的最新版本？

余一俊 ：当前还没有升级，到4月1日之后进行升级。

杞子 ：请问,是不是有进口业务的才有海关缴款书?我们公司单单是出口,没什么海关缴款书哦

余一俊 ：是，海关进口增值税专用缴款书才允许抵扣。

308287 ：请问余处：当有缴款书当月抵扣可以吗

余一俊 ：没有 ，因为必须先进行稽核比对，次月索取稽核比对结果。

cyni ：比对是否相符，税务局会发送有关资讯告知企业吗？还是企业需自行确认？

余一俊 ：纳税人必须向主管税务机关索取《海关缴款书稽核结果通知书》。使用网上申报（介质申报）软件的纳税人可以通过网上申报软件下载。

53秀 ：非要是4月1号之后的才能按此新规吗

余一俊 ：是的。

笨笨 ：我3月的数据是在4月认证，你们也是在当时就出结果的吗

余一俊 ：请问这位纳税人您指的认证是指专用发票还是海关专用缴款书。

深圳2000 ：余处长你好,请问实行网上申报的纳税人要从网上申请稽核对比结果通知书在操作的时间上需要注意的问题？

余一俊 ：在每个月增值税纳税申报期内索取稽核比对结果

dihai ：请问,比如填发日期为3月份的海关增值税缴款书做完比对之后是否能做为3月份的抵扣?

余一俊 ：不可以，应根据《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》确定的时间申报抵扣。

英子 ：您好，我想问问在比对过程中出现异常，如纳税人在数据采集过程中出现数据录入错误是否会影响抵扣时效？

余一俊 ：采集错误的，未超过报送期限的海关缴款书，纳税人可重新采集申请稽核比对；超过报送期限的，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申请数据修改，再次稽核比对。

LONGWAY ：你好，如果上月的比对结果是不通过呢？那连续两个月之后就超过认证期了，对于这种情况怎么解决呢？

余一俊 ：稽核结果为不符、缺联、重号的海关缴款书，纳税人检查数据采集错误的，属于采集错误的，未超过报送期限的海关缴款书，纳税人可重新采集申请稽核比对；超过报送期限的，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申请数据修改，再次稽核比对，税务机关在次月申报期内向其提供稽核比对结果，逾期未申请数据修改的不予抵扣进项税额。对不属于采集错误，纳税人向主管税务机关提出申请，由主管税务机关组织审核检查。

8878 ：海关票没有密码区如何识别它的真假?

余一俊 ：海关票也可根据海关缴款书稽核系统比对结果辨别。

myway ：请问介质申报是否也可以通过网上申报软件认证海关完税凭证？

余一俊 ：可以报送和下载。

308287 ：您好，请问4月26日签发的缴款书，4月26日缴款，4月26日申请比对，结果批准的话，可以在4月份抵扣吗？？

余一俊 ：结果属于相符的，可以在所属期4月份（申报期5月份）申报抵扣。

杞子 ：你好!请问余处,海关缴款书抵扣也是在网上申报吗?是不是要升级了之后才有海关缴款书抵扣这一窗口呢?

余一俊 ：使用网上申报（介质申报）的企业可以在网上申报。是需要4月1日后升级。

dihai ：请问是否在进项税票缴款后即可比对吗?

余一俊 ：可在税款缴纳后申请比对。

望家欢 ：余处,你好!请问现增值税申报截止日已改为每月15日,防伪税控抄税也改为15日吗?

余一俊 ：是的。

笨笨 ：我是把进口增殖税的金额输入申报系统直接确认的方式

余一俊 ：请问你的确认是指什么？

gs ：请问一般次月的结果会固定在几号出来的呢？

余一俊 ：每月的1日。

breeze ："次日即可查询比对结果。当月初比对的也必须下个月索取比对结果"那也就是说,4月份收到的进口增值税只能是到5月才可以抵扣??而4月将没有可抵扣的进口增值税

余一俊 ：是的。

笨笨 ：我3月的缴款书只能在4月比对5月出结果吗

余一俊 ：申请稽核的次月才有比对结果。

breeze ：是查询到比对结果通过后就可抵扣还是必须要收到通知书才可抵扣呢

余一俊 ：收到通知书才可抵扣。

笨笨 ：进口增殖税专用缴款书

余一俊 ：在4月申请稽核，5月申报期索取稽核结果。

夏天 ：我在用通用税务数据采集软件导出采集好的海关数据，但在我所保存的位置生成了了两个文件，不知道哪一文件才是用来导入到网上申报软件？

余一俊 ：两个文件都需要上报。

yanglan ：请问余处长：是申报之前去索取《海关缴款书稽核结果通知书》吗?海关缴款书稽核结果通知书》要附在申报表里吗

余一俊 ：是的。《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》作为申报附列资料，纳税人在办理申报时一并报送。

夏天 ：我在做“上传比对数据”操作时提示“请先选择需要发送比对的海关完税证”。请问如何选择已经录入的发票进行发送比对?

余一俊 ：您好！在[海关缴款书－缴款书管理] 界面中已录入的海关完税凭证记录的“序号”前均有1个复选框，通过选中该复选框来控制所需要发送的海关完税凭证。

53秀 ：余处,您好!在增值税审报系统有这个比对结果的阶面吗还是在免抵退审报系统

余一俊 ：在增值税网上申报系统。

308287 ：3月21日填发日期，因为是在3月份的税款期限内，4月15日前才能申报可以抵扣吗？？

余一俊 ：取得海关缴款书之后，先申请稽核，取得比对结果后才申报抵扣。

金银花 ：我公司每月都有好多海关票，发送时要一张张发票进行选择再发送。比较麻烦不知有没什么方法可以快速全部选择已经录入的发票？

余一俊 ：暂时只能手工录入。

dihai ：余处：请问3月份的海关税票能在4月份报税期前做好比对并出通知书吗?

余一俊 ：所属期4月起，实行海关缴款书“先比对后抵扣”。

308287 ：海关缴款书稽核系统是那个系统呢？？

余一俊 ：是国家税务总局开发的，用于比对待抵扣海关缴款书。

zhanghaie ：5月初索取的比对结果相符的话，可以在4月份抵扣吗？还是要5月份才能抵扣啊？

余一俊 ：在税款所属期4月份申报抵扣。

breeze ：是不是在申报税款所属期3月的增值税时,就应在4月对进口增值税进行比对?

余一俊 ：在申报税款所属期4月的增值税前,就应申请稽核比对。

taisho ：余处长，采用比对系统后，是否一定要在下月才能抵扣，如果真是这样就增加了企业的资金压力呀

余一俊 ：是的，只要企业及时申请稽核，影响应该很小。

53秀 ：是不是稽核通过了的票就没有假票

余一俊 ：稽核相符的海关缴款书就可以抵扣。

庐山一飞 ：你好，认证通过的海关发票下月申报时还需要录入吗？

余一俊 ：不需要。

华税 ：您好！请问4月2日取得的专用缴款书，4月3日申请比对，结果当月可以下来吗？

余一俊 ：应该可以。

308287 ：我手上现在有份3月7日填发的缴款书，所属期是3月份的，但是按规定4月15日才是3月份税款申报期，我这份缴款书需要申请比对吗？？

余一俊 ：如果是4月申报期（所属期3月份）需要抵扣的就不需要申请比对，如果是5月申报期（所属期4月份）就需要申请稽核，有比对相符的结果才可以申请抵扣。

xp ：您好！3月6日取得的海关票，在4月10日报3月份税的时候，3月6号取得海关票需要稽核比对吗？

余一俊 ：不需要，4月申报期（所属期3月份）按原办法申报。

LONGWAY ：您好！请问，企业在4月份申报的3月份税款，税款所属期为3月份，海关缴款书是否就开始要比对了？谢谢

余一俊 ：所属期为4月份开始比对。

alvin ：余处：请问现在此4月份申报3月份的数据时，海关缴款书就开始要比对吗

余一俊 ：采用原管理办法，5月份申报期开始采用先比对后抵扣新办法。

gs ：请顺是通过原来的国税网站下载的“通用税务数据采集软件（一般纳税人版）”这个软件采集申报吗

余一俊 ：可以通过通用税务数据采集软件（一般纳税人版）采集后导入网上申报，也可以直接在网上申报录入。

dihai ：请问,我4月1日开始比对之前的缴款书,那你4月15日之前能出比对结果并可申请抵扣吗?

余一俊 ：每月申报期内，纳税人向主管税务机关索取上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》。对稽核结果为相符的海关缴款书，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。

LONGWAY ：余处您好！对于“超过报送期限的，纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申请数据修改，再次稽核比对”怎么申请呢？有哪些方式？

余一俊 ：纳税人填写《稽核异常海关缴款书核对申请表》，并持海关缴款书原件及加盖财务专用章的复印件向主管税务机关申请。

主持人 ：网友的问题比较多，我们将访谈时间延长半个小时，请纳税人继续提问。

yanglan ：我公司有份海关进口增值税专用缴款书是2月5日的,在4月份15日前报税(申报期里申报是3月份的),也需要“先比对，后抵扣”吗?

余一俊 ：不需要。

gs ：你好，到时是不是关税会自动显示在表二的待低扣进项里还是要手工录入此进项税呢

余一俊 ：关税不允许抵扣。待低扣海关进口增值税专用缴款书进项附表二第28栏是要手工录入。

LONGWAY ：你好，对不属于采集错误，纳税人向主管税务机关提出申请，由主管税务机关组织审核检查，请问怎么申请？谢谢！

余一俊 ：填写《稽核异常海关缴款书核对申请表》，并持海关缴款书原件及加盖财务专用章的复印件向主管税务机关申请数据核对或者申请审核检查。

xiere ：4月2日取得的专用缴款书，4月3日申请比对，结果当月可以出来，那在5月申报税款所属期4月就可抵扣了

余一俊 ：是的。

dihai ：比对稽核通知书出后,假如本月不抵扣,下月可以直接抵扣吗?

余一俊 ：稽核结果为相符的海关缴款书，纳税人应在取得稽核结果的当月申报抵扣，逾期不予抵扣。

breeze ：如果4月的完税凭证到5月初才收到(未超过15日),即使马上进行比对,最快也只能是在申报5月增税时才可以抵扣了,是吗?

余一俊 ：最快也要申报期6月份（所属期5月份）申报抵扣。

308287 ：我是网上电子报税系统企业，请问你所说的稽核系统就是这个系统吗？以前申报时也是需要打印《海关完税凭证抵扣清单的。

余一俊 ：稽核系统不是这个系统。新办法申报时需要打印和附报《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》。

308287 ：海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书，可以直接在申报系统下载吗？

余一俊 ：可以在电子申报（介质申报）系统下载。

xp ：请问，4月6日取得海关票，并当月申请稽核比对，5月15日前能拿到比对结果吗？如果能在5月9日拿到比对结果相符，5月10日报税（报4月份税时），可进行抵扣吗？谢谢！

余一俊 ：5月1日可下载比对结果。可以进行抵扣。

gs ：比对结果是不是只在月初一次提供，会不会出现在月初分批提供的情况呢

余一俊 ：一次提供。

dihai ：比如我在31日(周六)交纳的海关税票能在当日比对吗?

余一俊 ：建议纳税人在工作日申请稽核。

李雄 ：《关于部分地区试行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的通知》（国税函[2009]83号）提到“三、纳税人应在“应交税金”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目”。请问：是在“应交税金”科目还是在“应交税金--应交增值税”科目下设置这个明细科目？

余一俊 ：应是在“应交税金”科目下明细帐户下的应交增值税设置“待抵扣进项税额”专栏。

主持人 ：今天的访谈室时间已到，感谢网友的热心参与，谢谢余处的热心解答。

余一俊 ：谢谢网友的热心参与与支持，再见！

主持人 ：今天的国税访谈室到此结束。

主持人 ：本次聊天结束,谢谢大家!