聚焦营改增试点 助力供给侧改革
     

根据国务院部署,2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点, 建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。营改增作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措,前期试点已经取得了积极成效。这次全面推开营改增试点,实现了增值税对货物和服务的全覆盖,对消除重复征税、完善税制,减轻纳税人税收负担、增加企业活力、助力经济转型升级,具有重要意义。

访谈时间: 2016年05月30日 10:30 - 11:30
主题嘉宾: 张新:深圳市国家税务局货物和劳务税处副处长
 
 
 
相关图片 更多>>
  • IMG_0803
  • IMG_0800
  • IMG_0809
  • IMG_0813
相关媒体 更多>>
    相关摘要 更多>>
      背景资料 更多>>
         
        文字实录 访谈跟进 正序 | 倒序 手动刷新 自动刷新:
          主持人 . 各位网友,大家好! [05-31 10:31]
          主持人 . 欢迎大家光临 “深圳国税访谈室”。今天深圳市国家税务局网站举办“聚焦营改增试点 助力供给侧改革”为主题的嘉宾访谈 [05-31 10:31]
          主持人 . 我们特邀深圳市国家税务局货物和劳务税处张新副处长做客“国税访谈室”,就营改增试点工作等问题与大家进行在线交流。 [05-31 10:32]
          主持人 . 欢迎张处长的光临。 [05-31 10:32]
          主持人 . 营改增是着力推进结构性改革尤其是供给侧结构性改革的重头戏,全面营改增试点的意义重大,主要体现在哪些方面? [05-31 10:32]
          嘉宾 张新 各位网友,大家好! [05-31 10:33]
          嘉宾 张新 营改增是继1994年中国建立增值税制度、2009年推进生产型增值税转变为消费型增值税之后,中国增值税制度的又一次重大改革。 [05-31 10:33]
          嘉宾 张新 全面实施营改增是结构性改革和财税体制改革牵一发而动全身的重大举措,具有一举多得的政策效应。 [05-31 10:34]
          嘉宾 张新 一是可以大幅度减轻企业税负。 [05-31 10:34]
          嘉宾 张新 今年全面实施营改增将比改革前减轻企业税负5000多亿元,是近年来最大规模的一次减税。而且这次把不动产纳入抵扣范围,也会带动企业扩大有效投资。通过“放水养鱼”增强发展的动力和后劲。 [05-31 10:35]
          嘉宾 张新 二是能够发挥对经济转型升级的强大“助推器”作用。 [05-31 10:35]
          嘉宾 张新 营改增的政策取向突出了推动服务业特别是研发等生产性服务业发展,这可以有力促进产业分工优化,拉长产业链,带动制造业升级。 [05-31 10:35]
          嘉宾 张新 三是从制度上消除了重复征税,有利于营造公平竞争的市场环境。 [05-31 10:36]
          嘉宾 张新 通过统一税制,实现增值税全覆盖,贯通服务业内部和二三产业之间抵扣链条,从制度上消除了重复征税,对完善我国财税体制有长远意义。 [05-31 10:36]
          主持人 . 这次全面营改增试点作为近年来我国税制改革的一个重要内容,纳税人能否介绍一下它的主要内容? [05-31 10:37]
          嘉宾 张新 今年5月1日起实施的营改增试点基本内容是实行“双扩”、“一降” [05-31 10:38]
          嘉宾 张新 一是扩大增值税行业范围,一次性将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入试点范围,实现了增值税对货物和服务的全覆盖 [05-31 10:38]
          嘉宾 张新 二是扩大增值税抵扣范围,将新增不动产所含增值税全部纳入抵扣范围。 [05-31 10:38]
          嘉宾 张新 在购进货物、劳务和服务所含增值税允许抵扣的基础上,本次改革又将不动产纳入抵扣范围,无论是原增值税纳税人,还是营改增试点纳税人,在计算缴纳增值税时,都可将新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。 [05-31 10:39]
          嘉宾 张新 同时,明确新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续,对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施,确保全面推开营改增试点后,总体上实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负有不同程度降低的政策效果。 [05-31 10:40]
          主持人 . 这次全面营改增试点涉及深圳约79万纳税人,国税服务的纳税人数量大幅增加。 [05-31 10:40]
          主持人 . 马上要进入营改增纳税申报期了,预计各办税厅将出现较多的人流量,国税部门采取了哪些措施,纳税人应注意哪些问题? [05-31 10:40]
          嘉宾 张新 是的,这次全面营改增试点涉及深圳纳税人户数多、困难不小。 [05-31 10:41]
          嘉宾 张新 深圳国税局上下一心、共克时艰。为平稳有序开展营改增工作,确保纳税人能够方便快捷办理涉税事宜,提供了多渠道的申报方式、税款缴纳的支付渠道。 [05-31 10:41]
          嘉宾 张新 因此,提醒纳税人注意以下问题: [05-31 10:42]
          嘉宾 张新 一是申报期结束前3个工作日一般为办税厅业务高峰期,同时也是网上申报和电话咨询繁忙期,建议大家在申报期内尽早申报,错锋办理相关业务,避开网络繁忙时间,错时拨打12366热线电话;并根据纳税人的时间安排,提前预约办税时间。 [05-31 10:42]
          嘉宾 张新 二是建议大家尽量选择网上或自助方式办理。深圳国税电子税务局为纳税人提供了PC端、移动端、微信端等办税渠道;提供了一键零申报,网上预录入、预约办税等功能。 [05-31 10:43]
          嘉宾 张新 三是税款(包括滞纳金、罚款)缴纳的支付渠道,深圳国税提供协议缴税和非协议缴税两类模式。 [05-31 10:44]
          嘉宾 张新 建议首选协议缴税,纳税人与税务、银行三方签署协议后,银行将根据纳税人的申报指令,自动扣缴税款 [05-31 10:44]
          嘉宾 张新 非协议缴税主要针对一次性或临时性缴税,包括微信、手机银行及POS机刷卡缴税,建议尽可能选择微信或手机银行缴税,避免到办税厅POS机刷卡缴税。 [05-31 10:45]
          嘉宾 张新 四是5月1日起,纳税信用A级和B级的一般纳税人,取消增值税专用发票认证;5月至七月期间,新纳入营改增试点的一般纳税人,不需要进行增值税专用发票认证。 [05-31 10:45]
          嘉宾 张新 请纳税人登陆我局网站主动查询纳税信用等级,分别适用发票认证的有关规定,享受办税便利。 [05-31 10:46]
          嘉宾 张新 五是纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产,暂由国税局委托地税局代为征税,纳税人仍向不动产所在地主管地税局申报缴纳增值税。 [05-31 10:46]
          主持人 . 谢谢张处长的介绍,下面我们来解答网友的问题。 [05-31 10:47]
          网友 游客 请问旅游业增值税一般纳税人采用差额计税的开票系统税率显示为***对吗 [05-28 11:51]
          嘉宾 张新 是的!不应采用差额征税开票模块。 [05-31 10:47]
          网友 游客 增值税发票平台为什么查询 不了进项发票内容? [05-28 15:38]
          嘉宾 张新 该平台可以查询发票基本内容,包括销方、开票日期、金额、税额。 [05-31 10:48]
          网友 游客 税局领导,你好:我想问下,我公司在2016年5月1日前已向地税申报营业税但未开票,应该如何开票? [05-31 10:34]
          嘉宾 张新 纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,2016年5月1日以后需要补开发票的,可于2016年12月31日前按适用税率开具增值税普通发票。 [05-31 10:48]
          网友 游客 我公司原来是销售货物的小规模纳税人,兼营本次营改增的应税服务,一般纳税人资格登记标准应如何判断? [05-31 10:37]
          嘉宾 张新 试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、不动产、无形资产的,货物及劳务销售额与服务、不动产、无形资产销售额应分别计算,分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。 因此,混业经营的营改增试点纳税人只要有一项(销售货物、提供加工修理修配劳务或销售服务、不动产、无形资产)达到登记标准,就应该登记为一般纳税人。 [05-31 10:49]
          网友 游客 有一项业务已经确认收入,但尚未开具发票,是否需要申报增值税? [05-31 10:44]
          嘉宾 张新 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为: (一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。 收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 (二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 (三)纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。 (四)纳税人发生本办法第十四条规定情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 (五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 根据问题表述,纳税人已确认收入,应申报增值税。 [05-31 10:50]
          网友 游客 一般纳税人支付二项费用全额抵减增值税的,取得的增值税专用发票是否还能同时抵扣进项税额? [05-31 10:45]
          嘉宾 张新 纳税人支付防伪税控设备费用和服务费可全额抵减税款,取得的增值税专用发票不能认证抵扣进项税额。 [05-31 10:51]
          网友 游客 营改增试点纳税人中其他个人提供建筑服务的增值税纳税地点如何确定? [05-31 10:46]
          嘉宾 张新 按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,其他个人提供建筑服务,应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。 [05-31 10:52]
          网友 游客 购买增值税税控系统专用设备的费用及支付的技术服务费二项费用抵减税额有没有期限?要在多久之内全部抵减完? [05-31 10:47]
          嘉宾 张新 购买增值税税控系统专用设备的费用及支付的技术服务费,抵减税额没有期限,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。 [05-31 10:54]
          网友 游客 当月进项税额大于销项税额,留抵的进项税额可以跨年抵扣吗?还会有效吗? [05-31 10:48]
          嘉宾 张新 可以跨年抵扣,长期有效 [05-31 10:54]
          网友 游客 小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产,什么情况可以开具增值税专用发票。 [05-31 10:50]
          嘉宾 张新 小规模纳税人向一般纳税人销售其取得的不动产,以及其他个人向一般纳税人出租不动产,可以向主管地税机关申请代开增值税专用发票。 [05-31 10:57]
          网友 游客 向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产能开具增值税专用发票吗? [05-31 10:52]
          嘉宾 张新 不能。 [05-31 10:59]
          网友 游客 营改增试点纳税人发生增值税应税行为适用免税、减税的能放弃免税、减税吗? [05-31 10:52]
          嘉宾 张新 按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,并按照有关规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。 [05-31 11:00]
          网友 游客 营改增试点纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率的可以进行选择吗? [05-31 10:52]
          嘉宾 张新 按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,并按照有关规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。 [05-31 11:00]
          网友 游客 营改增试点范围中的“销售服务”包括哪些? [05-31 10:53]
          嘉宾 张新 按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,销售服务包括提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。 [05-31 11:01]
          网友 游客 营改增试点范围中的“交通运输服务”包括哪些? [05-31 10:53]
          嘉宾 张新 按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,交通运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。 [05-31 11:03]
          网友 游客 营改增纳税人在地税登记过,是否需要再去国税登记? [05-31 10:55]
          嘉宾 张新 已经在地税办理过登记纳税人,分两种情况处理,一是已经属于国地税共管户的纳税人,无需再到国税办理,二是纳税属于纯地税业务范围纳税人,则需要到国税办理相关信息的登记业务。 [05-31 11:04]
          网友 游客 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照什么税目缴纳增值税? [05-31 10:55]
          嘉宾 张新 按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照陆路运输服务缴纳增值税。 [05-31 11:05]
          网友 游客 深圳市外小规模纳税人在深圳市内提供建筑服务,需代开增值税专用发票的,应如何办理? [05-31 10:50]
          嘉宾 张新 深圳市外小规模纳税人在深圳市内提供建筑服务,能提供《外出经营活动税收管理证明》的,在建筑服务发生地主管国税办理报验登记。无法提供《外出经营活动税收管理证明》的,在建筑服务发生地办理临时税务登记。 建筑服务发生地主管国税机关办理预缴和代开发票。 预缴税款所需资料: 1、《增值税预缴税款表》 2、与发包方签订的建筑合同原件及复印件 3、与分包方签订的分包合同原件及复印件 4、从分包方取得的发票原件及复印件 (一)代开增值税普通发票所需资料: 1、《代开增值税普通发票缴纳税款申报单》 2、税务登记证副本或“一照一码”营业执照副本;依法不需要办理税务登记的单位报送组织机构代码证 3、经办人身份证明原件及复印件 4、每日申请代开增值税普通发票金额(价税合计)累计超过10万元的,提供购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。 5、《增值税预缴税款表》和完税凭证 (表格和复印件需加盖公章,原件查验后退回) (二)代开增值税专用发票所需资料: 1、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》 2、税务登记证副本或“一照一码”营业执照副本;依法不需要办理税务登记的单位报送组织机构代码证;临时税务登记证副本 3、经办人身份证明原件及复印件 4、《增值税预缴税款表》和完税凭证 (表格和复印件需加盖公章,原件查验后退回) [05-31 11:07]
          网友 游客 深圳市小规模纳税人(不含其它个人)提供不动产经营租赁服务,需代开增值税发票的,应如何办理? [05-31 10:55]
          嘉宾 张新 步骤一:登陆深圳市国家税务局网站——网上代开发票录入模块——打印代开增值税普通发票缴纳税款申报单 步骤二:不动产所在地主管国税机关——代开发票岗或自助终端——代开增值税普通发票 代开增值税普通发票所需资料: 1、《代开增值税普通发票缴纳税款申报单》 2、已办理税务登记的纳税人提供税务登记证副本或“一照一码”营业执照副本;依法不需要办理税务登记的单位报送组织机构代码证 3、经办人身份证明原件及复印件 4、每日申请代开增值税普通发票金额(价税合计)累计超过10万元的,提供购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件 (表格和复印件需加盖公章,原件查验后退回) 代开增值税专用发票所需资料: 1、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》 2、税务登记证副本或“一照一码”营业执照副本;依法不需要办理税务登记的单位报送组织机构代码证 3、经办人身份证明原件及复印件 (表格和复印件需加盖公章,原件查验后退回) [05-31 11:11]
          网友 游客 深圳市外小规模纳税人在深圳市内提供不动产经营租赁服务且不动产所在地在深圳市内的,需代开增值税发票的,应如何办理? [05-31 10:56]
          嘉宾 张新 深圳市外小规模纳税人深圳市内提供不动产经营租赁服务且不动产所在地在深圳市内的,能提供《外出经营活动税收管理证明》的,在建筑服务发生地主管国税办理报验登记。无法提供《外出经营活动税收管理证明》的,在建筑服务发生地办理临时税务登记。 步骤一:登陆深圳市国家税务局网站——网上代开发票录入模块——打印代开增值税发票缴纳税款申报单 步骤二:不动产所在地主管国税机关——申报征收岗——预缴税款——取得完税凭证 预缴税款所需资料:《增值税预缴税款表》 步骤三:不动产所在地主管国税机关——代开发票岗——代开增值税普通发票/专用发票 (一)代开增值税普通发票所需资料: 1、《代开增值税普通发票缴纳税款申报单》 2、税务登记证副本或“一照一码”营业执照副本;依法不需要办理税务登记的单位报送组织机构代码证 3、经办人身份证明原件及复印件 4、每日申请代开增值税普通发票金额(价税合计)累计超过10万元的,提供购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明及复印件。 5、《增值税预缴税款表》和完税凭证 (表格和复印件需加盖公章,原件查验后退回) (二)代开增值税专用发票所需资料: 1、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》 2、税务登记证副本或“一照一码”营业执照副本;依法不需要办理税务登记的单位报送组织机构代码证 3、经办人身份证明原件及复印件 4、《增值税预缴税款表》和完税凭证 (表格和复印件需加盖公章,原件查验后退回) [05-31 11:12]
          网友 游客 营改增纳税人如果首月忘记申报,是否可以免罚? [05-31 10:54]
          嘉宾 张新 目前深圳采取“首违免罚”,在2014年6月1日号后,已经办理税务登记纳入我局征管系统的纳税人发生首次违章行为,可向税务机关申请免于处罚。若营改增纳税人在试点后首月逾期申报,应根据具体情况确认是否属于“首违免罚”范围。 [05-31 11:13]
          网友 游客 领导,你好,我是一般纳税人,请问发生经纪代理服务如何开票和申报? [05-31 10:57]
          嘉宾 张新 一、发票开具 方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额依6%的税率开具增值税专用发票;代为支付的费用依6%的税率开具增值税普通发票。 方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,依6%的税率全额开具增值税普通发票。 二、申报 在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中,按增值税发票(含增值税专用发票、增值税普通发票,下同)开具金额、税额填入第5行第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”;将代为支付的费用填入第5行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。 在《增值税纳税申报表附列资料(三)》中,按增值税发票价税合计填入第3行“6%税率的项目(不含金融商品转让)”第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”;将代支付的费用填入第3行第3列“本期发生额”栏次。 [05-31 11:14]
          网友 游客 尊敬的国税局领导: 你好,我是一家运输服务公司,我有两个问题想请教一下: 1、程租或期租业务,是按照水路运输服务还是按照租赁服务缴纳增值税? 2、无运输工具承运业务按何税目缴纳缴纳增值税? [05-31 11:00]
          嘉宾 张新 1、程租业务,是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务;期租业务,是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限,承租期内听候承租方调遣,不论是否经营,均按天向承租方收取租赁费,发生的固定费用均由船东负担的业务。按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,纳税人提供程租和期租业务,属于提供水路运输服务并应按规定计算缴纳增值税。 2、按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。无运输工具承运业务,是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。 [05-31 11:15]
          网友 游客 营改增试点范围中的“建筑服务”包括哪些服务? [05-31 11:03]
          嘉宾 张新 按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。 [05-31 11:15]
          网友 游客 主持人你好,我是小规模纳税人,请问申报增值税需要填报哪些资料? [05-31 11:11]
          嘉宾 张新 小规模纳税人(非定期定额户)需要填报以下资料: (1)《增值税纳税申报表(适用增值税小规模纳税人)》及附表 (2)机动车经销企业报送《机动车销售统一发票领用存月报表》及已开具的统一发票存根联;《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息。(特殊企业申报需要) (3)税务机关规定的其他资料。享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人需填报《增值税减免税申报明细表》。 小规模纳税人(定期定额户)需要填报以下资料: (1)《定期定额纳税申报表》 (2)享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人需填报《增值税减免税申报明细表》。 [05-31 11:16]
          网友 游客 你好,我公司是一般纳税人,问发生劳务派遣服务如何开票和申报? [05-31 11:01]
          嘉宾 张新 一、发票开具 1.选择简易计税方法差额征税 方式一:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额依5%的征收率开具增值税专用发票;代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金依5%的征收率开具增值税普通发票。 方式二:通过增值税发票管理新系统中正常开票功能以取得的全部价款和价外费用全额依5%的征收率开具增值税普通发票。 2.选择一般计税方法 通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用依6%的税率全额开具增值税发票。 二、申报要求 1. 选择简易计税方法差额征税 在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中,按增值税发票开具金额、税额填入第9b行“5%征收率的服务、不动产和无形资产”第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”;将代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金填入第9b行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。 在《增值税纳税申报表附列资料(三)》中,按增值税发票价税合计填入第5行“5%征收率的项目”第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”;将代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金填入第5行第3列“本期发生额”栏次。 2.选择一般计税方法 在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中,按增值税发票开具金额、税额填入第8行“6%征收率”第1和第2列、第3和4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”。 [05-31 11:18]
          网友 游客 小规模纳税人进行首次申报后,没有任何应税收入的属期是否可以零申报?如何零申报? [05-31 11:09]
          嘉宾 张新 可以零申报。登陆深圳市国税局官网(http://www.szgs.gov.cn),进入首页网上办税服务厅>增值税小规模纳税人一键零申报快速入口,输入纳税人识别号和密码,即可进行零申报。也可以通过“深圳国税纳税服务”微信公众号,国税微网栏目下的“我要办税”进行零申报。 [05-31 11:19]
          网友 游客 小规模纳税人销售其取得的不动产申请代开增值税专用发票需要提供哪些资料? [05-31 11:13]
          嘉宾 张新 (1)《代开增值税专用发票申请表》; (2)《深圳市地方税务局房地产交易税费申报表》; (3)购买方《税务登记证》(副本)或一照一码原件; 或购买方《组织机构代码证》副本; 或购买方《外出经营活动税收管理证明》; (4)完税凭证或电子缴款凭证; (5)经办人居民身份证明材料。 [05-31 11:19]
          网友 游客 你好,我是刚设立的小规模纳税人,还没有纳税义务发生,是否需要申报增值税? [05-31 11:08]
          嘉宾 张新 小规模纳税人发生以下事项时,需进行首次纳税申报。具体事项是:领用(代开) 发票;办理增值税一般纳税人资格登记;核准增值税、消费税汇总申报纳税;核定个体工商户(含个人独资企业)定额;列入专业市场委托代征;实际从事生产经营,发生纳税申报义务的情形。 [05-31 11:21]
          网友 游客 请问:固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费按何税目缴纳增值税? [05-31 11:15]
          嘉宾 张新 按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。 [05-31 11:21]
          网友 游客 你好,我是一家旅行社,一般纳税人,请问我公司发生旅游服务如何开票和申报? [05-31 10:58]
          嘉宾 张新 一、发票开具 1.选择差额征税 方式一:以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额依6%的税率开具增值税专用发票;向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用依6%的税率开具增值税普通发票。 方式二:以取得的全部价款和价外费用依6%的税率全额开具增值税普通发票。 2.选择全额征税 通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用依6%的税率全额开具增值税发票。 二、申报要求 在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中,按增值税发票开具金额、税额填入第5行“6%税率”第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”;将支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用填入第5行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。 在《增值税纳税申报表附列资料(三)》中,按增值税发票价税合计填入第3行“6%税率的项目(不含金融商品转让)”第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”;将代支付的费用填入第3行第3列“本期发生额”栏次。 [05-31 11:22]
          网友 游客 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按何税目缴纳增值税? [05-31 11:19]
          嘉宾 张新 按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税。 [05-31 11:23]
          网友 游客 谢谢领导回答我的问题 [05-31 11:20]
          嘉宾 张新 不客气! [05-31 11:23]
          网友 游客 你好,我想问下,一般纳税人发生人力资源外包服务如何开票和申报? [05-31 11:02]
          嘉宾 张新 (一)发票开具 通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用,扣除代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金后的余额按适用税率开具增值税专用发票;代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金按适用税率开具增值税普通发票。 (二)申报要求 1. 选择简易计税方法差额征税 在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中,按增值税发票开具金额、税额填入第9b行“5%征收率的服务、不动产和无形资产”第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”;将代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金填入第9b行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。 在《增值税纳税申报表附列资料(三)》中,按增值税发票价税合计填入第5行“5%征收率的项目”第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”;将代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金填入第5行第3列“本期发生额”栏次。 2.选择一般计税方法 在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中,按增值税发票开具金额、税额填入第8行“6%征收率”第1和第2列、第3和4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”。 [05-31 11:25]
          网友 游客 问题1:营改增试点范围中的“金融服务”包括哪些服务? 问题2:其他个人出租不动产申请代开增值税普通发票需要提供哪些资料? 问题3:在国税局网站申报增值税后,发现申报有误,如何处理? [05-31 11:17]
          嘉宾 张新 问题1: 按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。 问题2: 其他个人出租不动产申请代开增值税普通发票需要提供以下资料: (1)《代开增值税普通发票申请表》; (2)房屋租赁合同或房屋租赁凭证; (3)完税凭证或电子缴款凭证。 问题3:在国税局网站申报增值税后,发现申报有误,请到主管国税机关更正申报。 [05-31 11:26]
          网友 游客 问:是否可以在国税局网站上查询和打印已申报的增值税纳税申报表? [05-31 11:22]
          嘉宾 张新 小规模纳税人可在国税局网站上查询和打印已申报的增值税纳税申报表。 [05-31 11:27]
          网友 游客 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,能否选择适用简易计税方法计税? [05-31 11:25]
          嘉宾 张新 可以。 [05-31 11:27]
          主持人 . 今天的访谈时间有限,而这次全面推开营改增涉及税制转换和政策调整,较为复杂。 [05-31 11:27]
          主持人 . 请问纳税人还可以通过哪些途径来了解有关政策。 [05-31 11:27]
          嘉宾 张新 所有的政策和操作指引我们都会在网站发布,大家可登陆深圳市国家税务局网站(网址:http://www.szgs.gov.cn/),或关注深圳国税纳税服务微信公众号查看。 [05-31 11:27]
          嘉宾 张新 在遇到问题需要咨询时,建议首先登陆我局网站“问税咨询平台”(http://www.szgs.gov.cn/ws),我们汇集了大量实用问题解答,并有业内专家指引 [05-31 11:28]
          嘉宾 张新 如果仍然不能解答您的问题,可拨打统一咨询热线12366,或拨打所属国税机关业务咨询热线(http://www.szgs.gov.cn/art/2016/2/22/art_1016_29394.html) [05-31 11:28]
          嘉宾 张新 最后,您还可以前往办税厅进行当面咨询。 [05-31 11:29]
          嘉宾 张新 此外,考虑到这次全面推开营改增涉及政策较为复杂,原营业税纳税人对增值税政策及操作流程相对陌生的情况,深圳国税开设了纳税人学堂,免费提供网络课堂和现场培训等多种培训辅导途径 [05-31 11:29]
          嘉宾 张新 特别是马上进入增值税申报期,网络课堂和现场培训为大家提供了大量增值税纳税申报培训辅导课程,欢迎大家登陆国税网站查询,报名参加学习,尽快掌握和熟悉营改增政策及征管操作流程。 [05-31 11:30]
          主持人 . 网友们还有其它的问题可通过我们国税12366纳税服务热线和网站业务咨询信箱进行咨询。 [05-31 11:30]
          嘉宾 张新 感谢大家的热情参与!希望大家一如继往的支持深圳国税局工作! [05-31 11:30]
          主持人 . 今天的访谈到此结束,谢谢大家! [05-31 11:30]
        网友提问  
          【游客】一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,能否选择适用简易计税方法计税?(05-31 11:25)  
          【游客】问:是否可以在国税局网站上查询和打印已申报的增值税纳税申报表?(05-31 11:22)  
          【游客】谢谢领导回答我的问题(05-31 11:20)  
          【游客】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按何税目缴纳增值税?(05-31 11:19)  
          【游客】问题1:营改增试点范围中的“金融服务”包括哪些服务? 问题2:其他个人出租不动产申请代开增值税普通发票需要提供哪些资料? 问题3:在国税局网站...(05-31 11:17)  
          【游客】请问:固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费按何税目缴纳增值税?(05-31 11:15)  
          【游客】小规模纳税人销售其取得的不动产申请代开增值税专用发票需要提供哪些资料?(05-31 11:13)  
          【游客】主持人你好,我是小规模纳税人,请问申报增值税需要填报哪些资料?(05-31 11:11)  
          【游客】小规模纳税人进行首次申报后,没有任何应税收入的属期是否可以零申报?如何零申报?(05-31 11:09)  
          【游客】你好,我是刚设立的小规模纳税人,还没有纳税义务发生,是否需要申报增值税?(05-31 11:08)  
          【游客】营改增试点范围中的“建筑服务”包括哪些服务?(05-31 11:03)  
          【游客】你好,我想问下,一般纳税人发生人力资源外包服务如何开票和申报?(05-31 11:02)  
          【游客】你好,我公司是一般纳税人,问发生劳务派遣服务如何开票和申报?(05-31 11:01)  
          【游客】尊敬的国税局领导: 你好,我是一家运输服务公司,我有两个问题想请教一下: 1、程租或期租业务,是按照水路运输服务还是按照租赁服务缴...(05-31 11:00)  
          【游客】你好,我是一家旅行社,一般纳税人,请问我公司发生旅游服务如何开票和申报?(05-31 10:58)  
          【游客】领导,你好,我是一般纳税人,请问发生经纪代理服务如何开票和申报?(05-31 10:57)  
          【游客】深圳市外小规模纳税人在深圳市内提供不动产经营租赁服务且不动产所在地在深圳市内的,需代开增值税发票的,应如何办理?(05-31 10:56)  
          【游客】深圳市小规模纳税人(不含其它个人)提供不动产经营租赁服务,需代开增值税发票的,应如何办理?(05-31 10:55)  
          【游客】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照什么税目缴纳增值税?(05-31 10:55)  
          【游客】营改增纳税人在地税登记过,是否需要再去国税登记?(05-31 10:55)  
          【游客】营改增纳税人如果首月忘记申报,是否可以免罚?(05-31 10:54)  
          【游客】营改增试点范围中的“交通运输服务”包括哪些?(05-31 10:53)  
          【游客】营改增试点范围中的“销售服务”包括哪些?(05-31 10:53)  
          【游客】营改增试点纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率的可以进行选择吗?(05-31 10:52)  
          【游客】营改增试点纳税人发生增值税应税行为适用免税、减税的能放弃免税、减税吗?(05-31 10:52)  
          【游客】向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产能开具增值税专用发票吗?(05-31 10:52)  
          【游客】深圳市外小规模纳税人在深圳市内提供建筑服务,需代开增值税专用发票的,应如何办理?(05-31 10:50)  
          【游客】小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产,什么情况可以开具增值税专用发票。(05-31 10:50)  
          【游客】当月进项税额大于销项税额,留抵的进项税额可以跨年抵扣吗?还会有效吗?(05-31 10:48)  
          【游客】购买增值税税控系统专用设备的费用及支付的技术服务费二项费用抵减税额有没有期限?要在多久之内全部抵减完?(05-31 10:47)  
          【游客】营改增试点纳税人中其他个人提供建筑服务的增值税纳税地点如何确定?(05-31 10:46)  
          【游客】一般纳税人支付二项费用全额抵减增值税的,取得的增值税专用发票是否还能同时抵扣进项税额?(05-31 10:45)  
          【游客】有一项业务已经确认收入,但尚未开具发票,是否需要申报增值税?(05-31 10:44)  
          【游客】我公司原来是销售货物的小规模纳税人,兼营本次营改增的应税服务,一般纳税人资格登记标准应如何判断?(05-31 10:37)  
          【游客】税局领导,你好:我想问下,我公司在2016年5月1日前已向地税申报营业税但未开票,应该如何开票?(05-31 10:34)  
          【游客】增值税发票平台为什么查询 不了进项发票内容?(05-28 15:38)  
          【游客】请问旅游业增值税一般纳税人采用差额计税的开票系统税率显示为***对吗(05-28 11:51)